作为主管企业社保方面的负责人，我来帮你回答下这个问题：
首先，灵活就业人员参保的是“城镇职工养老保险”，与企事业单位在职人员参保的是同一种社会养老保险，只不过灵活就业人员缴纳养老保险费用全部自费，缴费比例是缴费基数的20%，其中12%流入统筹账户、8%流入个人账户。而缴费基数一般是当地职工上年度社会平均工资的60%-%，比如设立的缴费档是60%、%、%、%、%。
那么灵活就业人员参保社保养老保险，按照60%最低档缴纳划算还是按照%档次缴纳划算呢？我以我们这里的社平工资为例，做一个简要分析：
我省年度全口径城镇单位就业人员社平工资是元/年，即元/月，灵活就业人员缴纳社保的缴费上限基数即为元*%=元、%即为元、缴费下限基数即为元*60%=元。
这里还需要说明一点，社平工资是逐年上涨的，因为经济在发展，所以每年缴费上下限也会随着社平工资的上涨而上涨，并非是固定的。按照近些年社平工资7%左右的上涨速度，每年养老保险的缴费金额也会按照7%的速度上涨。为了方便说明，我们这里忽略社平工资上涨这一因素。
1.假设按照60%缴纳，那么15年缴费总额是元*20%*12个月*15年=13.万元，其中.6元流入统筹账户、.4元流入个人账户；
2.假设按照%缴纳，那么15年缴费总额是元*20%*12个月*15年=22.万元，其中13.万元流入统筹账户、元流入个人账户；
下面再来看一下退休后两者养老金待遇上的差别：
无论何种缴费基数，养老金的计算方式是一样的，均由两部分构成，即：
1.基础养老金=全省上年度在岗职工月平均工资(1+本人平均缴费指数)÷2×缴费年限×1%；
2.个人账户养老金=个人账户储存额/计发月数（男性60岁退休，计发月数个月）。
按照上述计算方法（假设退休时社平工资元不变，忽略个人账户储存额利息）：
%缴费基数的参保人首月能领到的养老金是：基础养老金=元（1+1）÷2×15年*1%=元、个人账户养老金=元/=元，合计元；
60%缴费基数的参保人首月能领到的养老金是：基础养老金=元（1+0.6）÷2×15年*1%=元、个人账户养老金=.4元元/=元，合计元；
由此可见，%缴纳的参保人首月能领到养老金比%缴纳的参保人多元。
如果不考虑每年养老金上调的因素，两者回本时间分别是：
%基数参缴的：缴费22.万元/（元/月*12个月）=11.8年回本；
60%基数参缴的：13.万元/（元/月*12个月）=11.8年回本9.88年回本。
从投资回报周期来看，按照最低缴费档次缴纳的参保人能更快的回本。
看似按照最低档缴费更划算，实际上不得不考虑以下几个问题：
第一，我国养老金已经实现了17连涨，近两年的涨幅分别是5%和4.5%，在连年上涨的前提下，高低养老金待遇的差距会拉大，实际上按照%缴费更划算。比如，开始两人养老金的差距是元，经过5%的上涨后，第二年差距拉大到元了，第三年、第四年继续上涨的话，差距还会拉大。所以从这个角度讲，还是%缴纳更为划算。
第二，如果身体健康状况良好的话，建议选择较高的缴费档次，这样能获得更为可观的回报；反之，如果身体健康状况不佳，选择低缴费档更为合适。
综上来说，灵活就业人员在参缴养老保险时，在选择缴费档次时应该考虑的问题无非有二：一是个人经济承担能力，有经济基础和长期稳定收入来源的就选择较高的缴费档次，毕竟“多缴多得”，反之就选择较低的缴费档次；二是根据个人的寿命预期选择缴费档次，寿命预期较长就选择较高缴费档次，退休时养老金水平也高，回报更多，反之就选择较低缴费档次。
对此，大家怎么看？欢迎留言交流；
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